Заполнение декларации по транспортному налогу. Скачать заполненный образец. Заполняем декларацию по транспортному налогу: пошаговое руководство Налоговая декларация по транспортному налогу

Для представления отчетности по налогу за транспорт ФНС в 2016 г. введен в действие обновленный бланк (Приказ № ММВ-7-21/668@ от 05.12.16 г.). Документ претерпел некоторые изменения и в связи с этим у налогоплательщиков возникает вопрос: Как заполнять декларацию по транспортному налогу в 2018 г., чтобы отчитаться за 2017 г. без ошибок и неточностей? Актуальный регламент отражения информации содержится в том же Приказе, которым утверждена новая форма отчета. Разберемся подробнее в правилах заполнения декларации, ведь уже совсем скоро юрлицам придется подавать сведения в ИФНС.

Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу - регламент

Обязанность подавать декларацию по ТН возникает только у юридических лиц при наличии облагаемых объектов по стат. 358. Не признаются налогоплательщиками компании, эксплуатирующие ТС на правах аренды - право собственности должно быть зарегистрировано в установленном порядке в государственных органах (стат. 357 НК). Если у предприятия отсутствуют в налоговом периоде средства передвижения, подавать пустые «нулевые» отчеты не требуется.

Срок подачи декларации установлен в п. 3 стат. 363.1 Кодекса. Единая дата не может быть изменена региональными властями. Заполнение транспортной декларации за 2018 год и подача отчета в ИФНС должна осуществляться не позже 01.02.19 г.; за 2017 год следует отчитаться до 01.02.18 г. Подается форма в территориальное отделение ИФНС по адресу нахождения ТС или месту учета юрлица в статусе крупнейшего налогоплательщика (п. 1, 4 стат. 363.1). По результатам отчетных кварталов представлять отчетность не нужно.

Начиная с 2017 г. налогоплательщикам следует отчитываться на новом бланке: при этом допускается заполнение декларации по транспортному налогу по Приказу № ММВ-7-21/668@ уже за 2016 г. Подробные правила для корректного отражения сведений также содержатся в этом нормативном документе. Чтобы составить отчет правильно и не столкнуться с отказом в приемке документов, рекомендуется внимательно изучить порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2018 г. Рассмотрим детали.

Как заполнить декларацию по транспортному налогу

Состав новой декларации не изменился. Как и ранее, документ включает в себя титульный лист и два раздела. Первый предназначен для отражения сумм ТН к уплате в региональный бюджет за период (или к уменьшению), включая уже перечисленные в течение года авансы. Второй используется для расчета величины налога с учетом налогооблагаемой базы, процентных ставок, положенных льгот и вычетов. На каждый объект составляется отдельный разд. 2, общее число листов с разд. 2 должно быть равно количеству зарегистрированных на компанию ТС.

Нормативный порядок заполнения декларации по транспортному налогу состоит из единых требований к представлению документа, а также внесению информации в отдельные страницы и разделы - титульный, разделы 1 и 2. В отдельных приложениях приведена кодировка значений:

По периодам сдачи - Приложение 1.

Видам реорганизации/ликвидации юрлица - Приложение 2.

Месту подачи декларации по ТН в ИФНС - Приложение 3.

Способу подачи декларации по ТН - Приложение 4.

Видам ТС - Приложение 5.

Таблица с кодами выложена далее. Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу рекомендуется начинать с формирования титульника. Затем на каждый облагаемый объект составляется раздел 2. В самом конце данные обобщаются и рассчитывается налог к уплате или уменьшению по предприятию в целом.

Инструкция по заполнению декларации по транспортному налогу

В Приложении 3 к Приказу № ММВ-7-21/668@ приведен детальный порядок формирования декларации по ТН. Рассмотрим правила отражения информации по каждому листу отдельно. Алгоритм рекомендуется применять всем налогоплательщикам в целях корректности составления отчетной формы.

Общие требования по заполнению декларации:

Документ формируется по итогам налогового периода (календарного года).

Цифровые показатели отражаются с округлением до полных рублей по правилам математики - значения до 50 коп. не учитываются, свыше округляются.

Нумерация страниц выполняется сквозным методом, начиная со стр. 0001 для титульного листа. Номер вписывается слева направо, общее число заполненных страниц указывается на титульнике формы.

Запрещено исправление ошибок с помощью различных корректирующих средств.

Двусторонняя печать не допускается.

При ручном заполнении формы разрешается применение чернил синего, фиолетового или черного цвета, шрифт - печатный заглавный.

Для каждого показателя отведено отдельное поле. Дата приводится в формате ДД.ММ.ГГГГ. Все кодовые, цифровые и текстовые значения указываются слева направо.

Если какое-либо из значений отсутствует, по строке проставляется прочерк. К примеру, в поле ИНН показатель указывается так «6164064075--».

При формировании декларации с помощью компьютера разрешается не проставлять прочерки, шрифт к использованию - Courier New в 16-18 п.

По стр. с кодом ОКТМО заполняется значение той территории, где платится ТН. Показатель указывается в соответствии с Общероссийской классификацией.

Формат представления документа - «на бумаге» или электронный, посредством личной отправки или через уполномоченного представителя.

Обратите внимание! Если декларация представляется правопреемником за реорганизованное предприятие по стр. с кодом «по месту нахождения/учета» указывается значение 260 или 216 в соответствии с кодировкой из Приложения № 3. ИНН сверху страницы приводится на правопреемника, а для ИНН реорганизованной компании отведено отдельное поле.

Титульный лист - как заполнить:

Сведения, указываемые на титульнике формы, берутся из регистрационных документов юрлица. Это ИНН, КПП компании в соответствии со свидетельством по постановке на налоговый учет; по ОП указывается КПП подразделения согласно налоговому уведомлению.

Номер корректировки - при подаче первичной формы вносится «0--», при предоставлении уточняющих сведений - номер корректировки с «1--» и т.д.

Налоговый период - кодировка приведена в Приложении № 1. Для декларации за 2017 г. указывается значение «34».

Отчетный год - приводится тот календарный год, за который подается форма.

Код налогового органа - приводится код ИФНС согласно регистрационным документам компании.

Код места представления - приводится согласно кодировке из Приложения № 3.

Полное название организации - указывается согласно данным учредительной документации.

Код ОКВЭД - указывается основной код согласно Общероссийской классификации ОК 029-2014.

Контактный телефон - приводится без пробелов.

Количество листов - указывается общее число представляемых страниц.

Достоверность информации - подтверждается руководителем (код 1) или представителем юрлица (код 2). В зависимости от того, кто заполняет и сдает документы, приводятся личные данные (ФИО), затем отчет подписывается и проставляется дата. Сведения о доверенности (или другом подтверждающем полномочия документе) на представителя указываются отдельно.

Раздел 1 - внесение данных построчно:

Если у налогоплательщика имеются в собственности ТС, зарегистрированные в разных регионах (МО), подведомственных одной ИФНС, подается одна декларация, но при этом налог рассчитывается отдельно по каждому субъекту с указанием соответствующего ОКТМО.

По стр. 010 - вносится актуальный КБК. При заполнении декларации за 2017 г. нужно указывать 18210604011021000110.

Далее сведения заполняются по блокам - в стр. 020-040 требуется вносить данные следующим образом: стр. 020 - ОКТМО; стр. 021 - исчисленная величина ТН (суммируются значения стр. 300 по всем представленным листам разд. 2); стр. 023, 025, 027 - указываются авансы по кварталам; стр. 030 - отображается ТН к уплате по нужному ОКТМО (рассчитывается разность между стр. 021 и стр. 023, 025, 027); стр. 040 - указывается ТН к уменьшению (рассчитывается аналогично стр. 030, указывается при получении отрицательного числа без знака минус).

Раздел 2 - порядок заполнения:

Этот раздел формируется на каждое ТС, зарегистрированное на организацию. Показатели заполняются построчно.

По стр. 020 - вносится соответствующий территории нахождения ТС код ОКТМО.

По стр. 030 - заполняется нужный код ТС по Приложению № 5.

По стр. 040 - вносится идентификационный № ТС: у наземных объектов - это VIN; у водных ТС - ИМО; у воздушных ТС - серийный № судна.

По стр. 050 - вносится марка ТС из регистрационных документов.

По стр. 060 - вносится регистрационный знак объекта.

По стр. 070, 080 - вносятся данные о дате регистрации/снятии с учета ТС в госорганах.

По стр. 090 - заполняется величина налоговой базы, определенной в соответствии со стат. 359 и региональными нормами. Для авто - мощность двигателя в л. с.

По стр. 100 - приводится кодировка налоговой базы по Приложению № 6. Для л. с. - это значение «251».

По стр. 110 - вносится экологический класс ТС (берется из ПТС).

По стр. 120 - срок использования ТС вносится при установлении дифференцированных ставок и указывается в годах.

По стр. 130 - вносится год выпуска ТС.

По стр. 140 - указывается число полных месяцев владения объектом в заданном периоде.

По стр. 150 - вносится доля юрлица в праве собственности на ТС. К примеру, «1---------»/«1---------».

По стр. 160 - вносится рассчитанный Коэффициент владения в виде дроби (точность до десятитысячной доли). Определяется как частное от деления числа по стр. 140 к числу месяцев в налоговом периоде.

По стр. 170 - приводится ставка ТН.

По стр. 180 - указывается повышающий коэффициент.

По стр. 190 - рассчитывается ТН.

По стр. 200-290 - приводятся данные о льготах по ТН и вычетах.

По стр. 300 - указывается окончательная сумма ТН.

Заполнение декларации на транспортное средство - коды значений:

Вид показателя	Характеристика показателя	Цифровой код
Коды налоговых периодов	Год (календарный)
	Налоговый период, признаваемый последним при проведении процедуры реорганизации или ликвидации юрлица
Коды реорганизации или ликвидации	Преобразование фирмы
	Слияние юрлиц
	Разделение компании
	Присоединение фирмы
	Одновременное проведение разделения субъекта и его присоединения
	Ликвидация юрлица
Коды места представления декларации по ТН	В ИФНС по месту учета в статусе крупнейшего налогоплательщика
	В ИФНС по месту учета юрлица-правопреемника со статусом крупнейшего налогоплательщика
	По адресу нахождения ТС
Коды варианта представления декларации по ТН	«На бумаге» через почту
	«На бумаге» при личном визите в ИФНС
	«На бумаге» с приложением флешки при личном визите в ИФНС
	Через ТКС
	Иной вариант
	«На бумаге» с приложением флешки через почту
	«На бумаге» со штрих-кодом при личном визите
	«На бумаге» со штрих-кодом через почту
Коды видов ТС	Для ТС - воздушных судов	Кодировка приведена по видам воздушным ТС - от самолетов и вертолетов до иных
	Для ТС - водных объектов	Кодировка действует в отношении судов внутреннего плавания и морского, а также несамоходных ТС
	Для ТС - наземных объектов	510 00 - для легковых авто; 510 03 - для легковых авто медслужбы; 510 04 - для прочих легковых авто, за исключением кодов 566 00, 567 00; 520 01 - для грузовых авто. Прочая кодировка приведена по автобусам; многотранспортным объектам; комбайнам (тракторам) и иным ТС

Пример заполнения декларации по транспортному налогу

Для представления данных по ТН за 2017 год юрлицам необходимо формировать бланк декларации с КНД 1152004. Штрих-код на документе - 05408016. При заполнении декларации ориентируйтесь на общеустановленный порядок внесения данных и приведенный выше алгоритм составления листов.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу - скачать обновленный бланк .

Декларация по транспортному налогу - это форма, которую заполняют организации, имеющие на балансе транспорт. В материале вы найдете общие правила оформления отчётности, сроки ее представления и образец заполнения для организаций.

Кто обязан сдавать

Заполняют документ организации — владельцы транспортных средств, которые должны перечислять этот сбор в соответствии с главой 28 НК РФ и законами субъектов федерации.

Декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с пунктом 1 статьи 363.1 НК РФ) или по месту постановки на учёт крупнейшего налогоплательщика (в соответствии с пунктом 4 той же статьи).

Сбор региональный, поэтому ставки в городах России различаются.

В конце 2018 года депутаты рассматривают законопроект, отменяющий транспортную декларацию . Однако даже в случае его принятия эти изменения вступят в силу только в следующем году — так что отчитаться за 2019 год необходимо в любом случае.

Срок сдачи

Сдают декларации по транспортному налогу за 2018-й не позднее 1 февраля 2019 года. При совпадении с выходным срок переносится на первый последующий рабочий день. В этом году никаких переносов не будет: крайний срок выпадает на пятницу - 01.02.2019.

Форма декларации по транспортному налогу

Форма документа, формат в электронном виде и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ .

По этой форме налоговая декларация впервые предоставлялась за 2017-й. В конце вы сможете скачать актуальный бланк.

Штраф за непредставление декларации

Юридические лица, которые платят транспортный налог, должны сдавать отчёты в виде деклараций до 1 февраля года, следующего за отчетным. Иначе штраф составит 5% не уплаченной в срок налоговой суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки представления декларации.

Штраф не может быть:

• больше 30% не уплаченной в срок суммы, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;
• меньше 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ , Письмо Минфина от 14.08.2015 N 03-02-08/47033).

Заполнение декларации по транспортному налогу в 2019 году: общие правила

Документ содержит титульный лист и два раздела: «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Удобнее сначала оформить титульный лист, затем второй раздел по каждому автомобилю, а уже потом суммировать итоговую сумму в первом разделе. В таком порядке мы и будем рассказывать, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2018 год. Пример — с двумя т/т средствами; если у вас их больше, то сначала заполняете раздел второй по каждому объекту налогообложения, а затем суммируете показатели в первом разделе.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год: пошаговая инструкция

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2019 году разберём на конкретном примере.

ООО «Альфа» зарегистрировано в Санкт-Петербурге, занимается оптовой торговлей мукой и макаронными изделиями, имеет в собственности один грузовой автомобиль Scania R420 — владеет им уже 6 лет. Местным законом в Санкт-Петербурге установлены авансовые платежи по данному налогу. Однако в нашем случае суммы авансов не играют роли, поскольку не учитываются при уплате налога с грузовиков (см. Письмо Минфина РФ от 26.01.2017 N 03-05-05-04/3747).

Шаг 1 — Титульный лист

• Вверху страницы укажем ИНН и КПП компании, затем они автоматически дублируются на каждом листе декларации.
• Номер корректировки при сдаче декларации впервые — 000.
• Код налогового периода для календарного года — 34. Для последнего налогового периода при ликвидации — 50.
• Год отчёта — 2018.
• Налоговая инспекция, в которую предоставляется декларация, имеет уникальный четырёхзначный код, его можно узнать, обратившись в ИФНС, или на сайте ФНС: первые 2 цифры — код региона, вторые 2 цифры — код самой инспекции. Декларация сдаётся в ИФНС по месту нахождения автомобилей, которые организация обычно регистрирует по месту своего нахождения. Либо по месту нахождения обособленного подразделения — при регистрации транспортных средств (далее — ТС) подразделением. На примере код ИФНС № 9 Центрального района СПБ.
• Налогоплательщик проставляет код по месту учёта, который зависит от его статуса. Коды в Приложении N 3 к Порядку заполнения:

ООО "Альфа" — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляем код 260.

• Название вносим в самое длинное поле титульного листа, пропуская между словами одну ячейку.
• ОКВЭД можно узнать, используя . Наш пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2018-й приведен для ООО "Альфа", которое торгует оптом мукой и макаронными изделиями, поэтому код ОКВЭД 46.38.23.
• Номер телефона.
• Число страниц в декларации. ООО «Альфа» сдаёт декларацию по данному налогу за 2018 год на 3 листах. Но их будет проще посчитать уже после оформления всех разделов.
• Внизу титульного листа впишем ФИО налогоплательщика (директора) или его представителя, поставим дату подачи и подпись.

Шаг 2 — Раздел 2 по каждому транспортному средству отдельно

• 020 — код ОКТМО, на территории которого зарегистрирован автомобиль. Найти код, если вы его не знаете, можно на сайте ФНС ;
• 030 — код вида ТС, которые перечислены в Приложении N 5 к Порядку заполнения декларации. В примере для ООО "Альфа" указан 520 01 — по грузовому автомобилю. В таблице ниже приведены наиболее часто используемые коды:

	Наименование транспортного средства
Воздушные суда
Самолеты
	самолеты пассажирские
	самолеты грузовые
Вертолеты
	вертолеты пассажирские
	вертолеты грузовые
Водные транспортные средства
Суда морские и внутреннего плавания
	Суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)
	суда грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)
	Суда спортивные, туристские и прогулочные
	спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные (кроме включенных по кодам 422 00, 423 00 - 426 00)
	Гидроциклы
	Моторные лодки
Наземные транспортные средства
	Автомобили легковые
	Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00)
Трактор, комбайны и специальные автомашины
	тракторы сельскохозяйственные
	самоходные комбайны

• 040 — VIN — идентификационный номер машины;
• 050 — марка — указываем Scania R420;
• 060 — государственный регистрационный номер, присвоенный машине;
• 070 — поле предназначено для указания даты регистрации ТС — по документам;
• 080 — строка заполняется в случае снятия с учета. Важно пользоваться при этом регистрационными документами;
• 090 — налоговая база для транспортного налога за 2017 год. Определить ее можно следующим образом:
  • если ТС с двигателем, то указать мощность в лошадиных силах. В нашем примере как раз используется этот показатель, а в самом образце декларации указано 420 л.с.;
  • при заполнении отчета на воздушное ТС вписывают паспортную статическую тягу реактивного двигателя (суммарную тягу всех двигателей) на взлетном режиме в килограммах силы либо мощность двигателя транспортного средства в л.с.;
    владельцы водных несамоходных (буксируемых) ТС указывают валовую вместимость в регистровых тоннах, а самоходных — мощность двигателя в л.с.;
  • если речь идет о водных и воздушных ТС, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 п. 1 ст. 359 НК РФ , налоговая база определяется как единица ТС, и в строке 090 ставят «1»;
• 100 — коды единиц измерения налоговой базы ищите в Приложении N 6 к Порядку заполнения декларации, в нашем случае показатели в лошадиных силах - код 251;
• 110 — экологический класс, если он указан в свидетельстве или ПТС, в примере это евро 3;
• 120 — сколько лет автомобилю считают со следующего за выпуском года. Строка заполняется, если в регионе ставки дифференцируются в зависимости возраста машины. В остальных случаях можно поставить прочерки. В Санкт-Петербурге ставки на грузовые машины дифференцируются в зависимости от их года выпуска. Так как автомобиль Scania выпущен в 1991 г., заполняем строку значением 16 лет;
• 130 — год выпуска. В нашем случае 1991 г.;
• 140 — количество полных месяцев владения автомобилем. Полный год обозначается «12», как в образце. Обратите внимание, если ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно или снято с учета после 15-го числа месяца, то этот месяц необходимо считать, как полный месяц владения;
• 150 — поле для тех, кто владеет какой-то долей ТС. Поскольку ООО "Альфа" единственный владелец грузовика, заполняем строку 1/1 (п. 5.11.1 Порядка заполнения декларации). Если компания владеет только половиной автомобиля, то ей надо записать 1/2;
• 160 — коэффициент Кв нужен для расчёта суммы налога. Так как ООО "Альфа" владело машиной весь календарный год, указываем "1". Если код не полный, коэффициент Кв вычисляется с точностью до десятитысячной доли по формуле:

• 170 — налоговая ставка, определяемая на уровне субъекта федерации. Если вы не знаете ставку в своём регионе, воспользуйтесь сервисом ФНС . В СПБ ставка на грузовые автомобили мощностью более 250 л.с., с года выпуска которых прошло более 5 лет составляет 85 рублей (см. ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53 в ред. от 21.06.2016);
• 180 — повышающий коэффициент Кп указывается при владении легковым автомобилем средней стоимостью от 3 000 000 рублей и зависит от его года выпуска (коэффициент варьируется от 1,1 до 3). Такие машины вынесены в особый перечень (Информация Минпромторга России от 26.02.2016). В остальных случаях можно поставить прочерки;
• 190 — сумма исчисленного за грузовой автомобиль налога. Формула для расчёта:

или по строкам

Строка 190 = стр. 090 х стр. 170 х стр. 150 х стр. 160 х стр. 180

Рассчитаем сумму налога для нашего примера:

• 200-270 — эти строки заполняются при наличии налоговых льгот, ООО "Альфа" льгот не имеет, поэтому ставим прочерки. Какие коды могут быть, смотрите в таблице:

• 280 — поле для организаций, которые имеют большегрузные машины, зарегистрированные в системе «Платон». В нем должен быть код вычета — 40200. Если декларация заполняется на легковое авто, ставятся прочерки;
• 290 — здесь указываем сумму, которую организация внесла на счет оператора системы «Платон». Если вы по каким-то причинам не помните, сколько денег отдали на возмещение ущерба, через личный кабинет в системе можно сделать запрос по каждому ТС. ООО "Альфа" внесло плату в размере 10 000 рублей;
• 300 — если ни льгот, ни вычетов не положено, в эту строку можно перенести показатель из поля 190. В нашем случае нужно рассчитать конечную сумму. Это показатели из стр. 190 — данные из стр. 290. В цифрах это 25 700 рублей.

Если организация владеет легковым автомобилем, декларацию надо заполнять аналогичным образом, но с небольшими отличиями. На что именно обратить внимание:

• код вида транспортного средства — легковой автомобиль — 51000;
• количество лет, прошедших с года выпуска, заполнять не нужно, поскольку ставки для легковых автомобилей в Санкт-Петербурге не дифференцируются в зависимости от возраста машины.

Шаг 3 — Раздел 1

Заполнение 1 раздела декларации по транспортному налогу за 2018 происходит в последнюю очередь. В бланке предусмотрено 3 блока строк с 020 по 040, для отражения записей по разным ОКТМО. Если организация платит налог со всех машин по одному и тому же ОКТМО, заполняется только один такой блок.

• 010 — КБК для уплаты транспортного налога. Актуальные коды можно найти ;
• 020 — код ОКТМО, по которому уплачивается налог;
• 021 — сумма транспортного налога. Ее можно взять из строки 300 раздела 2. Если транспортных средств несколько, в поле 021 надо вписать общую сумму налога к уплате;
• 023,025 и 027 — поля для указания квартальных авансовых платежей. Расчёт авансовых платежей производится по формуле:

В нашем примере автомобиль Scania R420 — это большегруз, зарегистрированный в системе «Платон». В таком случае сумма авансовых платежей по транспортному налогу принимает значение "0", а если декларация заполняется только на такой грузовик, то можно ставить прочерки. Также не заполняются показатели, если авансовые платежи не предусмотрены региональным законодательством.

• 030 — сумма к уплате в бюджет по итогам 2018-го. Рассчитывается по формуле:

В нашем случае сумма будет дублироваться из строки 021 раздела 1 и строки 300 раздела 2.

Обратите внимание: если получается отрицательное значение, его вписывают в строку 040 (без минуса). В этом случае налог по итогам года не платится, но декларация в любом случае предоставляется.

Декларация по транспортному налогу за 2016 год (образец заполнения)

Для того, чтобы отчитаться по рассчитанному транспортному налогу, предприятия — плательщики налога должны заполнить и сдать в налоговую инспекцию налоговую отчетность, используя действующий бланк. Рассмотрим пошагово содержание налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год, образец заполнения и сроки сдачи этой формы налоговой отчетности.

Кто сдает декларацию по транспортному налогу?

Организации, оформившие на себя транспортные средства, облагаемые налогом, сдают по окончании года декларацию по транспортному налогу (ст. 358 НК РФ). ИП «транспортную» декларацию не оформляют.

Сдавать «нулевки» (пустые декларации), если у предприятия на балансе нет своего транспорта, не требуется (ст. 357 НК РФ , письмо Минфина России от 4 марта 2008 г. № 03-05-04-02/14).

Декларируют транспортный налог только собственники. Например, арендаторы, хотя они фактически используют автомобиль, налог не платят и декларацию не сдают, это обязанность арендодателя - владельца автомобиля. По договору лизинга плательщик транспортного налога - тот, у кого на балансе числится предмет лизинга по договору.

Спецрежимники, имеющие в собственности транспортные средства, сдают декларацию по транспортному налогу, так же как и организации на ОСНО.

Как определить, актуальный ли бланк используется при составлении декларации по транспортному налогу за 2016 год?

В верхнем левом углу титульного листа бланка декларации расположен штрих-код. Действующий в 2016 году бланк налоговой декларации по транспортному налогу имеет штрих-код 0540 7019. Дополнительно убедиться в том, что вами используется актуальная форма декларации, можно, сверив в правом верхнем углу код КНД, в 2016 году используется форма по КНД 1152004.

Состав и правила оформления в 2016 году налоговой декларации по транспортному налогу, бланк и ее электронный формат утверждены приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99 .

Пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2016 год ():

Состав налоговой декларации по транспортному налогу

Количество заполненных Разделов 2 декларации по транспортному налогу должно соответствовать количеству транспортных средств, облагаемых налогом. Для каждого автомобиля составляется собственный лист Раздела 2.

Алгоритм заполнения декларации

Первый шаг - начните с оформления Титульного листа.

«Налоговый период (код)» — при сдаче годовой декларации ставится «34».

«Отчетный год» — 2016.

«Представляется в налоговый орган» — номер налоговой службы из свидетельства о постановке на учет организации или ОП.

«По месту нахождения (учета) (код)» — 260 (по местонахождению транспортных средств).

«Налогоплательщик» — указывается полное (не сокращенное) наименование предприятия, как в Уставе.

Второй шаг - внесите расчетные данные в бланк декларации по транспортному налогу, начиная с Раздела 2, оформляя его для каждого транспортного средства.

«Идентификационный номер ТС» (строка 040) - это VIN из техпаспорта.

«Налоговая база» (строка 070) — мощность двигателя автомобиля в лошадиных силах.

«Код единицы измерения налоговой базы» (строка 080) — из приложения № 6 к Порядку заполнения декларации.

«Экологический класс» (строка 090) - прочерк. Данные вносятся, если для автомобиля применяются дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса.

«Срок использования ТС» (строка 100) — прочерк. Заполняется, если применяются дифференцированные ставки.

«Количество полных месяцев владения ТС в отчетном году» (строка 110) - период владения автомобилем в месяцах. При этом месяц регистрации и месяц снятия его с учета для транспортного налога принимаются за полный месяц (письмо Минфин России от 24.12.2014 № 03-05-06-04/66762).

«Доля налогоплательщика в праве на ТС» (строка 120). Если владелец один, указывается «1»; доля указывается в виде дроби — 1/2, 1/3 и т. п. в зависимости от доли.

«Коэффициент Кв» (строка 130) — отношение числа полных месяцев, указанных в строке 110, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей).

«Ставка налога» (строка 140) — устанавливается законом субъекта РФ, уточните в своем регионе.

«Коэффициент Кп» (строка 150) — повышающий коэффициент; необходим в том случае, когда автомобиль дороже 3 000 000 руб., предусмотрен п. 2 ст. 362 НК РФ .

«Сумма исчисленного налога» (строка 160) — определяется расчетным путем по формуле: Стр. 070 × Стр. 140 × Стр. 120 × Стр. 130 × Стр. 150

«Налоговые льготы» (строки 170 - 240) — льготы и их ставки, определенные региональным законодательством субъекта РФ.

«Сумма налога к уплате в бюджет» (строка 250) - рассчитывается по формуле:

Стр. 250 = Стр. 160 - Стр. 200 - Стр. 220

Третий шаг — в Раздел 1 внесите информацию на основе данных всех заполненных Разделов 2.

В Разделе 1 повторяются строки 020 - 040 для отражения сумм по разным ОКТМО. Заполняются они в том случае, когда компания владеет несколькими автомобилями в разных муниципальных образованиях, относящихся к одной ФНС.

Понятия отчетного и налогового периода для «транспортной» декларации

Налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год с 1 января по 31 декабря. Отчетные периоды — I, II, III кварталы. Субъекты РФ в региональных законах могут не устанавливать отчетные периоды (п. п. 1, 2 ст. 360 НК РФ).

Сроки предоставления отчетности по транспортному налогу за 2016 год

Все без исключения плательщики транспортного налога по итогам 2016 года обязаны оформить декларацию на транспортные средства, которые находятся у них в собственности, не позднее 1 февраля 2017 г. (абз. 1 п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Как можно сдать декларацию по транспортному налогу в 2016 году?

Выбор формата предоставления налоговой декларации по транспортному налогу (на бумаге или в электронном виде) является правом налогоплательщика, ограничений законодательством в 2016 году не установлено.

• на бумажном носителе (лично, через уполномоченного представителя организации или отправив почтой России);
• или в электронном виде, заверив декларацию квалифицированной ЭЦП с использованием услуг специализированных сервисов или операторов.

Куда сдавать декларацию по транспортному налогу при наличии у организации обособленных подразделений?

Когда у компании имеются автомобили, зарегистрированные по местонахождению обособленного подразделения, транспортный налог необходимо платить по месту постановки на учет ОП. Объясняется это тем, что транспортный налог является региональным налогом, формирующим доходы бюджетов субъектов РФ (ст. 14 НК РФ).

Оформляя декларацию по транспортному налогу, предоставляемую по местонахождению ОП, в верхней части каждого листа укажите ИНН организации и КПП обособленного подразделения.

Пример заполнения декларации по транспортному налогу 2016 (фрагмент) - см. выше.

Последствия несвоевременной сдачи декларации по транспортному налогу

Не сдав в срок декларацию по транспортному налогу, рассчитывайте на применение налоговой и административной ответственности, определенной ст. 106 НК РФ и ст. 2.1 КоАП РФ .

Кроме того, инспекция вправе заблокировать операции по банковским счетам налогоплательщика на любую без ограничения сумму, а не только на размер недоимки и налоговых санкций. (

Транспортный налог относится к региональным налогам, уплачиваемым в соответствии с гл. 28 НК РФ и законами субъектов РФ (п. 3 ст. 12, п. 3 ст. 14, ст. 356 НК РФ).

При введении транспортного налога законами субъектов РФ определяются ставка налога в пределах, установленных гл. 28 НК РФ, порядок и сроки его уплаты, включая право не устанавливать отчетные периоды для налогоплательщиков-организаций, а также могут устанавливаться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком (абз. 2, 3 ст. 356, п. 3 ст. 360, абз. 2 п. 1 ст. 363 НК РФ).

Кто платит транспортный налог

Независимо от системы налогообложения (ОСН, УСН или ЕНВД) транспортный налог платит та организация, на которую зарегистрирован автомобиль.

Эта обязанность сохраняется до снятия автомобиля с учета в ГИБДД, даже если он не используется в деятельности организации (например, уничтожен в ДТП, списан с баланса) (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ, Письма Минфина от 21.04.2016 № 03-05-06-04 /23108, от 18.02.2016 № 03-05-06-04 /9050, ФНС от 20.09.2012 № БС-4-11/15686).

Если автомобиль угнан, то при предоставлении в ИФНС подлинник справки из полиции об угоне (Письма Минфина от 17.03.2016 № 03-05-05-04 /14738, ФНС от 30.09.2015 № БС-3-11 /3660@), можно не платить транспортный налог в период его розыска (Письмо Минфина от 09.08.2013 № 03-05-04-04 /32382, Информационное письмо ФНС).

По автомобилю, зарегистрированному на обособленное подразделение, транспортный налог уплачивается по месту нахождения обособленного подразделения (п. 1 ст. 363 НК РФ, Письмо Минфина от 29.10.2013 № 03-05-04-04 /45850).

При лизинге транспортный налог платит лизингополучатель либо лизингодатель — в зависимости от того, на кого из них зарегистрирован автомобиль (п. 48.1 Правил регистрации автомототранспортных средств, Письмо Минфина от 17.08.2015 № 03-05-06-04 /47422).

Порядок уплаты транспортного налога (авансовых платежей) и сдачи декларации по транспортному налогу

Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются законом субъекта РФ, в котором автомобиль зарегистрирован в ГИБДД.

Авансовые платежи уплачиваются в течение года за отчетные периоды — I, II и III кварталы, если это предусмотрено законом субъекта РФ (п. п. 1, 2 ст. 363 НК РФ).

Декларация по транспортному налогу представляется только по итогам года — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

По итогам отчетных периодов ничего сдавать не надо.

Транспортный налог уплачивается и декларация по нему представляется в ИФНС по месту нахождения (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 363.1 НК РФ, п. 24.3 Правил регистрации автомототранспортных средств):

• организации — по автомобилям, зарегистрированным на нее;
• обособленного подразделения организации — по автомобилям, зарегистрированным на обособленное подразделение.

Бухгалтерский учет начисления и уплаты транспортного налога

В бухгалтерском учете транспортный налог и авансовые платежи по нему начисляются проводками:

При перечислении транспортного налога проводка будет такой:

Транспортный налог и налог на прибыль

Для целей налога на прибыль транспортный налог и авансовые платежи по нему включаются в прочие расходы на дату начисления независимо от даты уплаты в бюджет (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина от 12.09.2016 № 03-03-06 /2/53182, от 21.09.2015 № 03-03-06 /53920).

При УСН с объектом «доходы минус расходы» транспортный налог и авансовые платежи по нему учитываются в расходах на дату уплаты (пп. 22 п. 1 ст. 346.16, пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Порядок отражения транспортного налога в декларации по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль транспортный налог и авансовые платежи по нему отражаются по строке 041 Приложения № 2 к Листу 02 нарастающим итогом в общей сумме начисленных в отчетном (налоговом) периоде налогов и сборов (п. 7.1 Порядка заполнения декларации).

В разд. 2.2 декларации по налогу при УСН в общей сумме произведенных расходов отражаются нарастающим итогом суммы транспортного налога и авансовых платежей по нему, уплаченные в течение (п. 8.3 Порядка заполнения декларации):

• I квартала — по строке 220;
• полугодия — по строке 221;
• 9 месяцев — по строке 222;
• года — по строке 223.

Порядок расчета транспортного налога

Налог рассчитывается по каждому зарегистрированному на вашу организацию автомобилю.

Налоговой базой является мощность двигателя в лошадиных силах (л.с.). Она указана в паспорте транспортного средства (ПТС) (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Если мощность двигателя указана в ПТС только в киловаттах (кВт), то ее нужно перевести в лошадиные силы, умножив на коэффициент 1,35962. Получившийся результат округляется с точностью до второго знака после запятой (п. 19 Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ).

Ставки и льготы устанавливаются законом субъекта РФ, в котором автомобиль зарегистрирован в ГИБДД (п. 1 ст. 361 НК РФ, Письмо Минфина от 11.08.2016 № 03-05-06-04/47015).

Коэффициент Кв применяется при регистрации или снятии автомобиля с учета в течение года. Он учитывает количество полных месяцев квартала (года), в течение которых организация владела автомобилем.

Полным считается месяц, в котором автомобиль (п. 3 ст. 362 НК РФ, Письма Минфина от 11.08.2016 № 03-05-05-04/47037 , от 15.04.2016 № 03-05-06-04/21897):

• поставлен на учет в ГИБДД, если это произошло до 15-го числа включительно. Если же автомобиль поставлен на учет после 15-го числа, месяц его постановки на учет при расчете коэффициента Кв не учитывается;
• снят с учета в ГИБДД, если это произошло после 15-го числа. Если же автомобиль снят с учета до 15-го числа включительно, месяц его снятия с учета при расчете коэффициента Кв не учитывается.

Значение коэффициента определяется с точностью до десятитысячной доли по формуле (п. 5.12 Порядка заполнения декларации по транспортному налогу):

Коэффициент Кв при расчете авансовых платежей определяется по формуле
Коэффициент Кв (строка 130 раздела 2 декларации по транспортному налогу) = Количество полных месяцев владения автомобиля в квартале (году) (строка 110 раздела 2 декларации по транспортному налогу) / 3 (при расчете авансовых платежей).

Коэффициент Кв при расчете налога за год определяется по формуле:
Коэффициент Кв (строка 130 раздела 2 декларации по транспортному налогу) = Количество полных месяцев владения автомобиля в году (строка 110 раздела 2 декларации по транспортному налогу) / 12 (при расчете налога за год).

Коэффициент Кп (повышающий) применяется для дорогостоящих автомобилей, т. е. тех, которые включены в перечень моделей со средней стоимостью от 3 млн руб. (п. п. 2, 2.1 ст. 362 НК РФ, Письма ФНС от 10.02.2016 № БС-4-11/2155 , Минфина от 01.06.2015 № 03-05-04-04/31532).

Этот коэффициент зависит от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска (Письмо ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3274@). За сколько и когда автомобиль был куплен вашей организацией и поставлен на учет, значения не имеет.

Авансовые платежи по каждому автомобилю рассчитываются по формуле (п. п. 2.1, 3 ст. 362 НК РФ):
Сумма квартального авансового платежа = ¼ Х Налоговая база Х Налоговая ставка Х Коэффициент Кв Х Коэффициент Кп.

Складывая получившиеся суммы по всем автомобилям, получается сумма авансового платежа, подлежащая перечислению в бюджет.

При этом по грузовикам, по которым вносится плата в систему «Платон», авансовые платежи исчисляются, но не уплачиваются (п. 2 ст. 363 НК РФ, Письмо ФНС от 12.08.2016 № ГД-4-11 /14885@).

Налог за год рассчитывается следующим образом:

1. Исчисляется сумма налога по каждому автомобилю по формуле (п. п. 2, 3 ст. 362 НК РФ):
   Сумма налога за год = Налоговая база Х Налоговая ставка Х Коэффициент Кв Х Коэффициент Кп.
2. Складываются получившиеся суммы по всем автомобилям.
3. Рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате или уменьшению за год, по формуле:
   Сумма транспортного налога за год (строка 030 раздела 1 декларации по транспортному налогу) = Исчисленная сумма налога (строка 021 раздела 1 декларации по транспортному налогу) — Общая сумма авансовых платежей, исчисленных к уплате по итогам 1-3 кварталов (строки 023, 025, 027 раздела 1 декларации по транспортному налогу).

При этом по грузовикам, по которым вносится плата в систему «Платон», транспортный налог исчисляется в особом порядке (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Пример

На организацию зарегистрировано два автомобиля со следующими данными:

1. Расчет транспортного налога по грузовому автомобилю.
   Коэффициент Кв по нему:
   • в I квартале — 0,3333 (1 мес. / 3 мес.);
   • по итогам года — 0,8333 (10 мес. / 12 мес.).
   Авансовые платежи составят:
   • за I квартал — 1517 руб. (¼×260 л.с. x 70 руб/л.с. x 0,3333);
   • за II квартал — 4550 руб. (¼×260 л.с. x 70 руб/л.с.);
   • за III квартал — 4550 руб. (¼×260 л.с. x 70 руб/л.с.).
   Налог за год — 15 166 руб. (260 л.с. x 70 руб/л.с. x 0,8333).
2. Расчет транспортного налога по легковому автомобилю.
   Коэффициент Кп — 1,3 (количество лет, прошедших с года выпуска, — от 1 до 2).
   Авансовые платежи составят:
   • за I квартал — 5606 руб. (¼×230 л.с. x 75 руб/л.с. x 1,3);
   • за II квартал — 5606 руб. (¼×230 л.с. x 75 руб/л.с. x 1,3);
   • за III квартал — 5606 руб. (¼×230 л.с. x 75 руб/л.с. x 1,3).
   Налог за год составит 22 425 руб. (230 л.с. x 75 руб/л.с. x 1,3).
3. Расчет общей суммы к уплате в бюджет.
   Авансовые платежи, подлежащие уплате, составят:
   • за I квартал (строка 023 разд. 1 декларации по транспортному налогу) — 7123 руб. (1517 руб. + 5606 руб.);
   • за II квартал (строка 025 разд. 1 декларации по транспортному налогу) — 10 156 руб. (4550 руб. + 5606 руб.);
   • за III квартал (строка 027 разд. 1 декларации по транспортному налогу) — 10 156 руб. (4550 руб. + 5606 руб.).
   Налог, подлежащий уплате за год (строка 030 разд. 1 декларации по транспортному налогу), — 10 156 руб. ((15 166 руб. + 22 425 руб.) — 7123 руб. — 10 156 руб. — 10 156 руб.).

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Любая декларация по транспортному налогу включает в себя (п. 1.2 Порядка заполнения декларации):

• титульный лист;
• разд. 1, предназначенный для отражения суммы налога, которая подлежит уплате в бюджет;
• разд. 2, предназначенный для расчета налога по каждому автомобилю.

Заполнять декларацию следует в следующем порядке:

Сначала заполняется титульный лист, в котором указываются данные об организации и подаваемой декларации.

В нем указываются:

• в строке 020 — код ОКТМО, по которому уплачивается налог (и на территории которого зарегистрирован автомобиль);
• в строке 030 — код вида транспортного средства из Приложения № 5 к Порядку заполнения декларации. Например, 510 04 — по легковому автомобилю, 520 01 — по грузовому, 540 03 — по автобусу, а если автобус городского и междугороднего транспорта — 540 02;
• в строках 040 — 070 — соответственно VIN, марка, госномер и налоговая база (мощность двигателя автомобиля в лошадиных силах) из свидетельства о регистрации или паспорта транспортного средства (ПТС);
• в строке 080 — код 251;
• в строке 090 — экологический класс, если он указан в свидетельстве или ПТС;
• в строке 100 — указывается возраст автомобиля (с года, следующего за годом выпуска машины, по отчетный год), если в регионе установлены дифференцированные ставки в зависимости от количества лет, прошедших с года выпуска авто. Если в регионе ставки не дифференцируются, то ставятся прочерки;
• в строке 110 — количество полных месяцев владения автомобилем в году. Если срок владения машиной составляет год — указывается «12». Месяц покупки автомобиля принимается за полный, если машина поставлена на учет в ГИБДД до 15-го числа месяца включительно. Месяц продажи принимается за полный, если автомобиль снят с учета в ГИБДД после 15-го числа месяца (п. 3 ст. 362 НК РФ, Письмо Минфина от 15.04.2016 № 03-05-06-04 /21897). Например, если машина поставлена на учет 14 января и снята с учета 3 ноября, то количество полных месяцев владения — 10;
• в строке 120 — 1/1 (п. 5.11.1 Порядка заполнения декларации);
• в строке 130 — коэффициент Кв. Если срок владения автомобилем составляет весь календарный год — указывается «1». При владении автомобилем не целый год коэффициент Кв надо вычислить по формуле (с точностью до десятитысячной доли) (п. 5.12 Порядка заполнения декларации):
  Коэффициент Кв (строка 130 раздела 2 декларации по транспортному налогу) = Количество полных месяцев владения автомобиля в году (строка 110 раздела 2 декларации по транспортному налогу) / 12;
• в строке 140 — налоговая ставка, установленная законом субъекта;
• в строке 150 — коэффициент Кп, если заполняется разд. 2 декларации по дорогому автомобилю, включенному в перечень автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. При заполнении разд. 2 декларации по автомобилю, не включенному в этот перечень, — ставится прочерк;
• в строке 160 — сумма исчисленного налога, которая рассчитывается по формуле:
  Сумма налога за год (строка 160 раздела 2 декларации) = Мощность двигателя в лошадиных силах (строка 070 раздела 2 декларации) Х Налоговая ставка (строка 140 раздела 2 декларации) Х Коэффициент Кв (строка 130 раздела 2 декларации) Х Коэффициент Кп (строка 150 раздела 2 декларации);

Если льгот нет, то в строку 250 переносится показатель строки 160.

Если есть льготы, то заполняются необходимые строки разд. 2 (строка 170 — строка 240).

Сумму налога к уплате по строке 250 определяется как разница между исчисленной суммой налога (строка 160) и суммой налоговой льготы (строка 200, строка 220, строка 240).

В разд. 1 декларации для отражения суммы налога к уплате в бюджет по разным кодам ОКТМО предусмотрено три блока строк 020 — 040. Если в течение года место нахождения организации не менялось, то заполняется только один блок.

В строке 020 указывается код ОКТМО, по которому уплачивается налог.

Если в регионе нет авансовых платежей, то в строках 021 и 030 указывается сумма строк 250 всех разд. 2 декларации.

Если платятся квартальные авансовые платежи, то указывают:

• в строке 021 — сумму строк 250 всех разд. 2 декларации;
• в строках 023 — 027 — исчисленную сумму квартальных авансовых платежей;
• в строке 030 — сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет по формуле:
  Сумма транспортного налога за год (строка 030 раздела 1 декларации по транспортному налогу) = Исчисленная сумма налога (строка 021 раздела 1 декларации по транспортному налогу) — Общая сумма авансовых платежей, исчисленных к уплате по итогам 1-3 кварталов (строки 023, 025, 027 раздела 1 декларации по транспортному налогу);
  Именно сумму налога, указанную в строке 030, надо уплатить по итогам года.
  В случае, когда в результате этого вычисления получается отрицательная величина, она отражается в строке 040 (без знака минус).
  Это значит, что налог по итогам года платить не надо.

Позвоните сейчас: 8 800 222-18-27

Бланк налоговой декларации по транспортному налогу 2019. Скачать форму

Начиная с отчетности за 2017 год, декларацию по транспортному налогу сдают по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ в редакции приказа ФНС от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@.

Бланк налоговой декларации по транспортному налогу 2016. Скачать форму

Заполнение формы декларации производится с учетом Приказа Министерства финансов РФ от 20 февраля 2012 г. N ММВ-7-11/99 @ (ред. от 25.04.2014) «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения».

Данный бланк декларации по транспортному налогу за 2016 год программа БухСофт заполняет автоматически!

Транспортную декларацию за 2016 год нужно сдать в инспекцию не позднее 1 февраля 2017 года. По общему правилу отчитаться надо по местонахождению компании или обособленного подразделения (п. 24.3 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001), то есть именно туда, где зарегистрирован автомобиль.

Формирование декларации по транспортному налогу в электронном виде

Формат декларации по транспортному налогу утвержден приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@. Декларация за 2017 год подается в соответсвии с утвержденной этим приказом формой и форматом.

Программа БухСофт производит автоматическое заполнение налоговой декларации по транспортному налогу по следующим правилам:

Порядок заполнения Титульного листа декларации

1. Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".

2. При заполнении Титульного листа указываются:

3. В разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" указывается:

4. По строке "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

5. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении декларации:

Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" декларации

1. При наличии у налогоплательщика объектов налогообложения, находящихся на территории нескольких муниципальных образований, отнесенных к ведению одного налогового органа, в котором осуществлена постановка на учет налогоплательщика по месту нахождения транспортных средств, заполняется одна декларация.

2. По коду строки 010 указывается код бюджетной классификации (далее - КБК) в соответствии с нормативными правовыми актами о бюджетной классификации, по которому подлежит уплате (или возврату) сумма транспортного налога, указанная в строке с кодом 030 (или 040).
В каждом блоке строк с кодами 020 - 040 указывается:

3. по коду строки 020 - код по ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма транспортного налога;

4. по коду строки 021 - исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, которая формируется как сумма значений по коду строки 300 всех представленных страниц Раздела 2 декларации с соответствующим кодом по ОКТМО.

5. Сумма авансового платежа по транспортному налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода исчисляется как одна четвертая произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (пункт 2.1 статьи 362 Кодекса) с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (пункт 3 статьи 362 Кодекса), с учетом повышающего коэффициента (пункт 2 статьи 362 Кодекса) и указывается, соответственно:
- по коду строки 023 - сумма авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленная к уплате в бюджет за первый квартал текущего года, в рублях;
- по коду строки 025 - сумма авансового платежа по транспортному налогу, исчисленная к уплате в бюджет за второй квартал текущего года, в рублях;
- по коду строки 027 - сумма авансового платежа по транспортному налогу, исчисленная к уплате в бюджет за третий квартал текущего года, в рублях.
По кодам строк 023, 025, 027 исчисленная сумма авансовых платежей по транспортному налогу в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы (далее - реестр), принимает значение "0".

6. по коду строки 030 - сумма транспортного налога, исчисленная к уплате в бюджет, по данным налогоплательщика по соответствующим ОКТМО, в рублях.
Значение по строке 030 с соответствующими ОКТМО определяется как разница между исчисленной суммой транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной по строке 021, и суммами авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленных к уплате в бюджет в течение налогового периода, указанными по кодам строк 023, 025 и 027 с соответствующими ОКТМО, в рублях.
В случае, если полученная сумма принимает отрицательное значение, то по строке 030 ставится прочерк.

7. по коду строки 040 - сумма транспортного налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода, определяемая как разница между исчисленной суммой транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной по коду строки 021, и суммами авансовых платежей по транспортному налогу, подлежащими уплате в бюджет в течение налогового периода, указанными по кодам строк 023, 025 и 027 с соответствующими ОКТМО, в рублях.
В случае, если полученная сумма принимает отрицательное значение, то по строке с кодом 040 указывается данное значение без знака "-", а если положительное, то по строке с кодом 040 ставится прочерк.

Порядок заполнения Раздела 2 "Расчет суммы налога по каждому транспортному средству" декларации

1. Раздел 2 заполняется налогоплательщиком по каждому транспортному средству, зарегистрированному в соответствии с законодательством Российской Федерации. В случае изменения места нахождения организации и снятия с учета в течение налогового периода транспортного средства на территории, подведомственной налоговому органу, по предыдущему месту нахождения организации, декларация представляется в налоговый орган по новому месту нахождения организации и регистрации транспортного средства. При этом раздел 2 декларации представляется по каждому ОКТМО, на территории которых зарегистрированы (были зарегистрированы) в налоговом периоде на налогоплательщика транспортные средства с учетом коэффициента, определяемого по коду строки 160 декларации.
В случае, если законодательством субъекта Российской Федерации предусмотрено зачисление транспортного налога в региональный бюджет без направления по нормативам суммы налога в бюджеты муниципальных образований, одна декларация может заполняться в отношении общей суммы транспортного налога в отношении всех транспортных средств, местом нахождения которых является территория субъекта Российской Федерации, подлежащей уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, по согласованию с налоговым органом по данному субъекту Российской Федерации, полученному до начала налогового периода, за который представляется такая декларация. В этом случае при заполнении декларации указывается код по ОКТМО, соответствующий территории муниципального образования, подведомственной налоговому органу по месту представления декларации.

2. По коду строки 020 указывается соответствующий код по ОКТМО.

3. По коду строки 030 указывается код вида транспортного средства в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку.

4. По коду строки 040 указывается идентификационный номер транспортного средства по документу о регистрации транспортного средства. По наземным транспортным средствам указывается идентификационный номер - VIN, по водным транспортным средствам указывается идентификационный номер судна - ИМО, по воздушным транспортным средствам указывается серийный (идентификационный) номер судна.

5. По коду строки 050 указывается марка транспортного средства согласно документу о государственной регистрации транспортного средства.

6. По коду строки 060 указывается регистрационный знак транспортного средства (по наземным транспортным средствам указывается государственный регистрационный знак транспортного средства, по водным транспортным средствам указывается регистрационный номер судна, по воздушным транспортным средствам указывается регистрационный знак судна).

7. По коду строки 070 указывается дата регистрации транспортного средства в соответствии с документом о государственной регистрации транспортного средства.

8. По коду строки 080 указывается дата прекращения регистрации транспортного средства.
Дата прекращения регистрации транспортного средства должна соответствовать дате прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета), полученной от регистрирующего органа.

9. По коду строки 090 указывается налоговая база, которая определяется:
- в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
- в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
- в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах.
По водным и воздушным транспортным средствам в строке с кодом 090 указывается мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Если транспортное средство имеет несколько двигателей, то налоговая база в отношении данного транспортного средства определяется как сумма мощностей этих двигателей в лошадиных силах.
По водным и воздушным транспортным средствам, не указанным в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 статьи 359 Кодекса, налоговая база определяется как единица транспортного средства. В этом случае в строке с кодом 090 проставляется "1".

10. По коду строки 100 указывается код единицы измерения налоговой базы в соответствии с приложением N 6 к настоящему Порядку.

11. По коду строки 110 указывается экологический класс транспортного средства.

12. По коду строки 120 указывается срок использования транспортного средства (данный показатель определяется в календарных годах от года выпуска транспортного средства и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок).
Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах, начиная с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.
Например, для исчисления транспортного налога за 2016 год в отношении транспортного средства 2008 года выпуска количество лет, прошедших с года выпуска этого транспортного средства, составит 8 лет (период с 2009 по 2016 годы).

13. По коду строки 130 указывается год выпуска (при наличии) транспортного средства, указанный в правоустанавливающих документах на транспортное средство.

14. По коду строки 140 указывается количество полных месяцев владения транспортным средством в отчетном году с учетом положений пункта 3 статьи 362 Кодекса.

15. По коду строки 160 указывается коэффициент (Кв), определяемый как отношение числа полных месяцев, указанных по строке 140, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (отчетном периоде), значение коэффициента указывается в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей в соответствии с пунктом 3 статьи 362 Кодекса.

16. По коду строки 170 указывается налоговая ставка транспортного налога, установленная законом соответствующего субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства.

17. По коду строки 190 указывается сумма исчисленного налога, значение которой определяется как произведение налоговой базы, указанной в строке с кодом 090, налоговой ставки, указанной в строке с кодом 170, доли в праве, указанной в строке с кодом 150, коэффициента, указанного в строке с кодом 160, и повышающего коэффициента, указанного в строке с кодом 180.

18. По коду строки 200 указывается количество полных месяцев использования налоговой льготы.

19. По коду строки 210 указывается коэффициент Кл, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых представляется налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (отчетном периоде). Значение коэффициента указывается в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей.

20. По коду строки 220 в первом поле указывается код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения по транспортному налогу в соответствии с приложением N 7 к настоящему Порядку, во втором поле - основание для ее использования: статья, пункт и подпункт закона субъекта Российской Федерации.
Строка с кодом 220 не заполняется по налоговым льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде уменьшения суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет (код 20220), и в виде снижения налоговой ставки транспортного налога (код 20230).
При указании кода налоговой льготы 30200 второе поле основание применения льготы не заполняется.
Если в соответствии с абзацем третьим статьи 356 Кодекса законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств предусмотрены налоговые льготы, то во втором поле указывается основание для их использования: номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации о транспортном налоге, в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по 4 знакоместа, при этом заполнение второй части показателя осуществляется слева направо и, если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями).
Значение по коду строки 220 заполняется в случае установления льготы по транспортному налогу.

21. По коду строки 230 указывается сумма налоговой льготы.
В случае установления льготы по транспортному налогу в виде освобождения от налогообложения сумма налоговой льготы рассчитывается как произведение налоговой базы, указанной в строке с кодом 090, налоговой ставки, указанной в строке с кодом 170, доли в праве, указанной в строке с кодом 150, повышающего коэффициента, указанного в строке с кодом 180, и коэффициента, указанного в строке с кодом 210.

Код строки 230 = код строки 090 x код строки 170 x код строки 150 x код строки 180 x код строки 210.

22. По коду строки 240 в первом поле указывается код налоговой льготы в виде уменьшения суммы транспортного налога, во втором поле - основание для ее использования: статья, пункт и подпункт закона субъекта Российской Федерации.
Значение по коду строки 240 заполняется в случае, если законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств будут предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками в соответствии с абзацем третьим статьи 356 Кодекса. Коды налоговых льгот указаны в приложении N 7 к настоящему Порядку.

23. По коду строки 250 указывается сумма налоговой льготы в рублях.
В случае установления льготы по транспортному налогу законом субъекта Российской Федерации, уменьшающей исчисленную сумму налога в процентах (например, исчисленная сумма налога уменьшается на 50%), сумма налоговой льготы рассчитывается как произведение налоговой базы, указанной в строке с кодом 090, налоговой ставки, указанной в строке с кодом 170, доли в праве, указанной в строке с кодом 150, повышающего коэффициента, указанного в строке с кодом 180, коэффициента, указанного в строке с кодом 210, и процента, уменьшающего исчисленную сумму налога, деленное на сто.

Код строки 250 = код строки 090 x код строки 170 x код строки 150 x код строки 180 x код строки 210 x (процент, уменьшающий исчисленную сумму налога) : 100.

24. По коду строки 260 в первом поле указывается код налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки транспортного налога, во втором поле - основание для ее использования: статья, пункт и подпункт закона субъекта Российской Федерации.
Значение по строке с кодом 260 заполняется в случае, если законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств будут предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками в соответствии с абзацем третьим статьи 356 Кодекса.

25. По коду строки 270 указывается сумма налоговой льготы, в рублях.
В случае установления льготы по транспортному налогу законом субъекта Российской Федерации в виде снижения налоговой ставки сумма налоговой льготы исчисляется как разность суммы налога, исчисленной по полной налоговой ставке, и суммы налога, исчисленной по пониженной налоговой ставке, умноженная на долю в праве, указанной в строке с кодом 150, повышающий коэффициент, указанный в строке с кодом 180, и коэффициент, отражаемый в строке с кодом 210:

Код строки 270 = код строки 090 x (налоговая ставка - пониженная ставка) / 100 x код строки 150 x код строки 180 x код строки 210.

26. По коду строки 280 указывается код налогового вычета на транспортное средство, имеющее разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированное в реестре.

27. По коду строки 290 указывается сумма налогового вычета в рублях в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре.
В случае, если при применении налогового вычета, предусмотренного пунктом 2 статьи 362 Кодекса, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, принимает отрицательное значение, сумма налога принимается равной нулю (пункт 2 статьи 362 Кодекса).
По коду строки 300 указывается сумма транспортного налога, исчисленная по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями в отношении каждого транспортного средства, подлежащая уплате в бюджет, значение которой определяется как разность значений строк с кодами 190 и 230 или разность значений строк с кодом 190 и значений строк с кодами 250, 270.
В случае наличия налогового вычета, сумма исчисленного налога уменьшается на сумму налогового вычета, указанного по строке 290.

Код строки 300 = код строки 190 - код строки 230 или;
Код строки 300 = код строки 190 - код строки 250 - код строки 270 или;
Код строки 300 = код строки 190 - код строки 290 или;
Код строки 300 = код строки 190 - код строки 250 - код строки 270 - код строки 290.

1. для организации - ИНН и КПП, которые присвоены организации тем налоговым органом, в который представляется декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям в пункте 2.9 настоящего Порядка).
   В поле "ИНН" для российской организации указывается ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения, для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации - в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.
2. В поле "КПП" для российской организации указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе, для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.
3. Для российской организации КПП по месту нахождения обособленного подразделения КПП указывается в соответствии с уведомлением о постановке на учет российской организации в налоговом органе.
4. ИНН и КПП для крупнейших налогоплательщиков указываются на основании уведомления о постановке на учет в налоговом органе организации в качестве крупнейшего налогоплательщика.
5. Номер корректировки.
   При представлении в налоговый орган первичной декларации в поле "Номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной декларации - указывается номер корректировки (например, "1--", "2--" и так далее).
6. Налоговый период, за который представляется декларация.
   Коды, определяющие налоговый период, приведены в приложении N 1 к настоящему Порядку.
7. Отчетный год, за который представляется декларация.
8. Код налогового органа, в который представляется декларация, указывается согласно документам о постановке на учет в налоговом органе.
9. Коды места представления декларации по транспортному налогу приведены в приложении N 3 к настоящему Порядку.
10. Полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительном документе (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).
11. Код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2).
12. Номер контактного телефона налогоплательщика должен состоять из кода страны, кода населенного пункта, номера телефона без знаков и пробелов. Например, "84950000000".
13. Количество страниц, на которых составлена декларация.
14. Количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления декларации представителем налогоплательщика), приложенных к декларации.
15. в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в декларации руководителем организации-налогоплательщика проставляется "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется "2";
16. при представлении декларации налогоплательщиком по строке "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания;
17. при представлении декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания;
18. при представлении декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.
    По строке "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке "фамилия, имя, отчество полностью", юридического лица - представителя налогоплательщика, и дата подписания.
19. подпись руководителя организации либо его представителя и дата подписания проставляются также в разделе 1 декларации, включая приложения к форме декларации, по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю". Дата подписания заполняется в соответствии с пунктом 2.4 настоящего Порядка.

• способ представления декларации - указывается код согласно приложению N 4 к настоящему Порядку;
• количество страниц декларации;
• количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации;
• дата представления декларации, заполняется в соответствии с пунктом 2.4 настоящего Порядка;
• номер, под которым зарегистрирована декларация;
• фамилия и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию;
• подпись работника налогового органа, принявшего декларацию.

1. По коду строки 150 указывается доля налогоплательщика в праве на транспортное средство (в виде правильной простой дроби).
2. По коду строки 180 указывается повышающий коэффициент (Кп), установленный пунктом 2 статьи 362 Кодекса.